Limites da Dedução SALT em 2025
A proposta de lei apresentada pelo presidente Donald Trump, conhecida como “grande e bela lei”, aumentou o limite da dedução federal para impostos estaduais e locais, referida como SALT. Especialistas afirmam que existem maneiras de maximizar esse benefício para o ano de 2025.
Para aqueles que detalham suas declarações de impostos, a dedução SALT permite a inclusão de impostos de renda estaduais e locais, assim como impostos sobre propriedade. A legislação aprovada por Trump em 2017 estabeleceu um teto de $10.000 para a dedução SALT, um ponto de insatisfação para residentes de estados com alta carga tributária.
No entanto, para 2025, o limite da dedução SALT foi elevado para $40.000. Este teto aumentará 1% anualmente até 2029, voltando a ser de $10.000 em 2030.
De acordo com Jim Guarino, planejador financeiro certificado e diretor da Baker Newman Noyes em Woburn, Massachusetts, os contribuintes afetados podem “capitalizar sobre esse extra de $30.000 na dedução SALT” para 2025. Guarino também é um contador público certificado.
Aspectos Importantes sobre a Dedução SALT
Se você está detalhando suas deduções fiscais e será impactado pelo aumento da dedução SALT em 2025, alguns pontos-chave precisam ser considerados.
Monitorar a ‘Torpeza SALT’
Contribuintes com rendimentos mais altos devem estar cientes dos limites de redução da dedução SALT, que ocorrem quando a renda bruta ajustada modificada, ou MAGI, ultrapassa certos limites, conforme afirmam os especialistas.
No ano de 2025, o limite da dedução SALT de $40.000 começará a diminuir quando a MAGI ultrapassar $500.000, e a dedução será reduzida a $10.000 uma vez que a MAGI alcance $600.000.
Entretanto, aqueles cujos rendimentos situam-se entre $500.000 e $600.000 enfrentarão uma fase de perda que alguns especialistas chamam de “torpeza SALT”, resultando em uma taxa de imposto federal artificialmente elevada, que pode alcançar 45,5%. Andy Whitehair, CPA e diretor na prática tributária da Baker Tilly em Washington, informou anteriormente à CNBC que “quando as pessoas realmente começam a fazer as contas, podem se surpreender”.
Quando as pessoas começam a realmente fazer as contas, podem se surpreender.
Possibilidade de ‘Pagamento Duplo’ de Impostos sobre Propriedade
Antes de 2018, a dedução SALT não tinha limites. No entanto, o chamado imposto mínimo alternativo reduziu o benefício para alguns contribuintes com rendimentos mais altos.
Em dezembro de 2017, Trump implementou o teto de $10.000 para a dedução SALT, que passou a vigorar em 2018. Essa legislação fez com que alguns contribuintes antecipassem o pagamento de impostos sobre propriedade do ano de 2018 até o final de 2017, a fim de aproveitar mais do benefício ilimitado da dedução SALT.
Para determinados contribuintes, uma estratégia semelhante de “consolidação” poderia ser vantajosa para 2025, conforme sugere Abigail Rose, planejadora financeira certificada e diretora de planejamento tributário na Keeler & Nadler Family Wealth em Dublin, Ohio. Rose comentou que “talvez possamos efetuar um pagamento duplo dos impostos sobre propriedade em um único ano”, o que poderia aproximar o contribuinte de reivindicar a dedução total de $40.000.
Antecipação do Pagamento do Imposto de Renda Estadual do Quarto Trimestre
Para aqueles que devem impostos trimestrais estimados relacionados a trabalho autônomo, receitas de pequenos negócios ou ganhos de investimentos, pode ser vantajoso considerar o pagamento do imposto de renda estadual do quarto trimestre até 31 de dezembro, segundo Guarino.
No ano de 2025, o prazo federal para o pagamento do imposto estimado do quarto trimestre é 15 de janeiro de 2026, e muitos estados têm datas de vencimento semelhantes, conforme mencionado por Guarino.
Ao combinar os impostos sobre propriedade e os impostos de renda estadual, alcançar “o nível de $40.000 não é um grande esforço” para a dedução SALT, finaliza Guarino.