Benefícios da Previdência Social e Impostos Federais
Os beneficiários da Previdência Social receberão em breve declarações que mostrarão quanto de seus benefícios totais recebidos em 2025 pode estar sujeito a impostos federais.
As mudanças promulgadas pelo Congresso este ano tornam mais necessário ficar atento a esses documentos fiscais.
Os formulários, conhecidos como SSA-1099 ou SSA-1042S, estarão disponíveis online a partir de 25 de dezembro, de acordo com um porta-voz da Administração da Previdência Social. A agência começará a enviar os documentos pelo correio no dia 26 de dezembro, com todas as 1099 previstas para serem recebidas até o final de janeiro.
Os formulários 1099 mostram o total de benefícios recebidos durante o ano a ser relatado ao IRS.
Para os beneficiários, a responsabilidade tributária federal sobre essa renda pode mudar em decorrência da legislação que foi sancionada neste ano. O “grande belo projeto” do presidente Donald Trump introduziu uma dedução de $6.000 para idosos qualificados, entre outras mudanças fiscais, enquanto o Ato de Equidade da Previdência Social pode ter aumentado a renda vinda de benefícios para certos pensionistas.
‘Grande belo’ projeto pode eliminar a responsabilidade tributária para idosos
A nova dedução de $6.000 para idosos é restrita a indivíduos com 65 anos ou mais. Trata-se de uma dedução temporária que estará em vigor nos anos fiscais de 2025 até 2028.
A elegibilidade será baseada na renda, com a dedução total disponível para declarantes individuais com até $75.000 em renda bruta ajustada modificada, e casais casados com até $150.000. A dedução é gradualmente reduzida para rendas acima desses limites e é completamente eliminada para indivíduos com renda de $175.000 e casais casados com $250.000.
A dedução para idosos está disponível independentemente de os contribuintes optarem pela dedução padrão ou detalharem suas declarações.
O “grande belo” pacote não elimina os impostos federais sobre os benefícios da Previdência Social. Em vez disso, a nova dedução para idosos tem como objetivo ajudar os aposentados a compensar essas taxas sobre seus benefícios da Previdência Social, dos quais até 85% podem ser tributados, com base no quanto de “renda combinada” eles possuem — que é a soma da renda bruta ajustada, juros não tributáveis e metade dos benefícios da Previdência Social.
Para os contribuintes, os efeitos dessa nova dedução para idosos serão combinados com outras mudanças, particularmente uma dedução padrão mais alta. No ano fiscal de 2025, a nova lei “grande bela” aumenta a dedução padrão para $15.750 para declarantes solteiros e $31.500 para casais casados que declaram em conjunto. Em 2026, a dedução padrão será aumentada para $16.100 para declarantes solteiros e $32.200 para contribuintes casados.
Em 2025, os americanos com 65 anos ou mais também poderão ser elegíveis para uma dedução adicional existente de $2.000 para contribuintes solteiros ou $3.200 por casal casado que declara em conjunto.
No total, em 2025, um contribuinte mais velho solteiro poderá ter uma dedução padrão total — e, portanto, não deve imposto federal — sobre seus primeiros $23.750 em renda. Para casais casados mais velhos, isso se aplica a uma renda de até $46.700.
“São realmente os contribuintes de renda média e baixa-média que verão o maior benefício dessa dedução adicional”, disse Alex Durante, economista sênior na Tax Foundation, a respeito da nova dedução de $6.000 para idosos.
“Isso efetivamente elimina as responsabilidades fiscais para a maioria dos contribuintes idosos”, ressaltou.
Como a nova lei tributária foi promulgada no meio de 2025, é possível que alguns idosos tenham retido mais impostos federais e, portanto, recebam reembolsos maiores nesta temporada de impostos, segundo Durante.
Alguns aposentados podem se encontrar em uma situação em que sua renda tributável seja zero ou até negativa, em consequência da combinação de deduções, afirmou Marianela Collado, planejadora financeira certificada, contadora pública certificada e consultora de patrimônio sênior e CEO da Tobias Financial Advisors em Plantation, Florida. Collado também é membro do Conselho de Consultores Financeiros da CNBC.
Para esses aposentados, é uma oportunidade de considerar conversões para conta Roth, movendo fundos de uma conta de aposentadoria pré-impostos para uma conta Roth e pagando impostos sobre a renda agora para permitir que o dinheiro cresça livre de impostos. Isto pode ser especialmente útil a serem feitos nos anos anteriores à obrigatoriedade das distribuições mínimas, disse Collado.
Além disso, eles podem considerar vender investimentos em seu portfólio que apreciaram, segundo ela. Para aqueles com pouca ou nenhuma renda tributável, vender com lucro não lhes custará nada. Assim, ao recomprar esses títulos, o contribuinte poderá obter um reajuste gratuito na base que se ajusta ao valor atual, comentou Collado.
A Lei de Equidade da Previdência Social pode aumentar a renda tributável
Outra nova lei, assinada pelo presidente Joe Biden em janeiro, o Ato de Equidade da Previdência Social, eliminou disposições que reduziriam ou eliminariam benefícios da Previdência Social para mais de 2,8 milhões de indivíduos.
Agora, aposentados que recebem renda de pensão com base em trabalho que não incluiu impostos sobre a folha de pagamento da Previdência Social podem receber um aumento nos benefícios. Além disso, cônjuges e viúvas ou viúvos podem agora receber mais benefícios ou, em alguns casos, tornar-se novos elegíveis para benefícios.
Como a lei se aplica a benefícios a partir de janeiro de 2024, esses beneficiários também receberão pagamentos em parcela única por esse período.
Alguns indivíduos afetados pela lei podem ver seus impostos aumentar.
“Se você tem muita outra renda e de repente está recebendo a parcela única e benefícios mais altos da Previdência Social, pode realmente ser que você inicie um pagamento maior de impostos sobre seus benefícios”, disse Collado.
Os benefícios da Previdência Social são tributados com base em certos limites de renda combinada. Até 50% dos benefícios da Previdência Social são tributados para indivíduos com renda combinada entre $25.000 e $34.000, e para casais casados com renda combinada entre $32.000 e $44.000. Até 85% dos benefícios são tributados para indivíduos com renda combinada superior a $34.000 e para casais casados com renda combinada superior a $44.000.
A renda extra advinda do Ato de Equidade da Previdência Social tem sido uma “mudança radical para muitos de meus clientes”, disse Michael Carbone, CFP, analista financeiro certificado e parceiro da Eppolito, Carbone & Co. em Chelmsford, Massachusetts.
A lei proporcionou um aumento substancial para alguns, como um cliente que viu um aumento de $30.000 na renda líquida anual, comentou.
Embora essa renda extra seja um benefício líquido, os clientes afetados precisarão pagar mais impostos, segundo Carbone. Esse dinheiro pode limitar sua capacidade de aproveitar estratégias que dependem de rendas mais baixas, como conversões para Roth ou a venda de ativos apreciados a uma taxa de ganho de capital de 0%, acrescentou.
Como os beneficiários podem se preparar para as mudanças tributárias
Para mitigar a responsabilidade tributária nesta temporada de declaração de impostos em 2026, algumas ações precisam ser concluídas até 31 de dezembro.
Os beneficiários devem consultar um profissional tributário para realizar uma projeção nesse sentido, de acordo com Collado.
Por exemplo, a dedução total de $6.000 para idosos está disponível apenas para indivíduos com até $75.000 em renda bruta ajustada modificada. Se sua renda for $5.000 acima desse limite, a dedução será reduzida, observou Collado. No entanto, os contribuintes que conhecem essa situação podem evitá-la fazendo uma doação de $5.000 através de uma distribuição caritativa qualificada, disse ela.
A dedução para idosos permanecerá em vigor até 2028. Para alguns aposentados, pode fazer sentido reduzir a retenção de impostos federais sobre pensões ou outras fontes, afirmou Collado.
Para que os beneficiários entendam melhor os efeitos das novas leis em suas circunstâncias tributárias pessoais, é recomendável consultar um profissional tributário que também atue como fiduciário, sugeriu Collado, como um contador público que tenha uma especialização em finanças pessoais.
Fonte: www.cnbc.com
