Introdução
Uma versão deste artigo foi inicialmente publicada no boletim Inside Wealth da CNBC, escrito por Robert Frank, um guia semanal voltado para consumidores e investidores de alta renda. Assine para receber edições futuras diretamente na sua caixa de entrada.
Proposta de Imposto sobre Bilionários
O imposto proposto na Califórnia para bilionários inclui uma disposição especial que, segundo advogados tributários, torna altamente improvável que qualquer pessoa que deseje deixar o estado consiga evitar o pagamento. O projeto de lei conhecido como “Billionaire Tax Act” pode ser incluído na cédula das eleições gerais do estado em novembro. Este imposto cobraria uma taxa única de 5% sobre a riqueza total dos residentes tributários da Califórnia com um patrimônio líquido de R$ 1 bilhão ou mais.
Data Retroativa de Aplicação
Diferentemente do que costuma acontecer com novos impostos, que geralmente entram em vigor após a aprovação, o imposto proposto se aplicaria a quem for residente na Califórnia a partir de 1º de janeiro de 2026. A data retroativa deixou pouco tempo para os cerca de 200 a 250 bilionários da Califórnia mudarem sua residência tributária após tomarem conhecimento da possível implementação do imposto em dezembro.
“A razão para isso é óbvia,” afirmou Christopher Manes, do escritório de advocacia Manes Law. “Se tivessem estabelecido a data em novembro, após a aprovação, você teria 200 pessoas que conseguiriam sair a tempo e economizar milhões de dólares.”
Bilionários em Movimento
Na semana passada, o bilionário do setor de tecnologia, Peter Thiel, anunciou que havia “estabelecido uma presença significativa em Miami nos últimos anos, mantendo uma residência pessoal na cidade desde 2020” e um escritório para sua firma de capital de risco, Founders Fund, desde 2021. Advogados informaram à CNBC que pelo menos dois outros bilionários da Califórnia se mudaram ou fizeram planos para se mudar desde o fim do ano passado.
Por outro lado, Jensen Huang, CEO da Nvidia e bilionário californiano, declarou à Bloomberg que está “perfeitamente bem” com o imposto proposto.
A Reação de Jensen Huang
“Preciso dizer que nem mesmo pensei no assunto uma vez,” Huang disse à Bloomberg. “Escolhemos viver no Vale do Silício, e quanto aos impostos que eles gostariam de aplicar, que assim seja. Estou perfeitamente bem com isso.”
Apoio e Críticas ao Projeto de Lei
O Serviço Internacional de Empregados – Trabalhadores da Saúde da Califórnia, que está apoiando o projeto, afirmou que a data de início proposta visa assegurar que os bilionários “não consigam evitar suas responsabilidades movendo seus ativos ou alegando residência em outro lugar.” Eles afirmam que os cerca de R$ 100 bilhões em receita que seriam gerados têm como objetivo compensar cortes de saúde provenientes de Washington e “garantir que os ricos paguem sua parte justa.”
Desafios Legais Antecipados
No entanto, advogados afirmam que a linha do tempo agressiva provavelmente provocará desafios legais. Além disso, levanta uma questão crescente para fundadores e investidores de tecnologia da Califórnia: como planejar uma mudança rápida para um estado com impostos mais baixos antes de um evento de liquidez significativo ou venda de empresas. Com a inteligência artificial gerando uma nova onda de criação de riqueza na Califórnia – incluindo 50 novos bilionários no ano passado – consultores fiscais na Califórnia afirmam que vêm percebendo um aumento na demanda por serviços mesmo antes da proposta do imposto sobre a riqueza.
Residência Fiscal na Califórnia
As regras da Califórnia sobre a residência fiscal são complexas. Enquanto Nova York baseia suas regras de residência em “domicílio” e na permanência de uma pessoa no estado por mais de 183 dias, a Califórnia utiliza um critério conhecido como “teste de conexão mais próxima”. Segundo Manes, esse teste considera uma ampla variedade de regras e medidas para avaliar as conexões de um contribuinte com a Califórnia em comparação com seu novo estado de residência.
Provas e Intenção de Mudança
As medidas normalmente incluem a residência, contatos sociais e familiares, ativos e trabalho. Para mudar de residência ou alegar não ser residente para fins tributários, um contribuinte da Califórnia, por exemplo, deve não apenas comprar uma casa ou assinar um contrato de aluguel em outro estado, mas também provar que efetivamente reside lá – por meio de fotos da família, objetos de valor sentimental e outros sinais de uma verdadeira residência primária. A mudança de residência deve ocorrer antes do evento tributável, seja um imposto sobre a riqueza ou um evento de liquidez.
“A intenção é crítica,” disse Manes. “Você deve demonstrar que pretende deixar a Califórnia de forma indefinida e permanente.”
Desafios da Mudança de Residência
Como estabelecer uma mudança de residência leva tempo – geralmente meses – advogados afirmam que escapar com sucesso do proposto imposto sobre a riqueza da Califórnia será quase impossível.
“Às claras, o navio já partiu,” afirmou Manes.
Perspectivas para Aprovação
Naturalmente, não está claro se os eleitores da Califórnia aprovarão a medida. Aumento de impostos em cédulas da Califórnia tem um histórico misto, e o governador Gavin Newsom está coordenando esforços para derrotar a proposta.
Controvérsias Legais
Advogados também afirmam que a disposição retroativa torna a medida um alvo certo para processos judiciais. Além de alegações gerais de que o imposto é inconstitucional, os contribuintes que deixarem o estado antes de novembro poderão alegar que a data retroativa viola o devido processo legal, segundo advogados. Embora a Suprema Corte tenha permitido alguns impostos retroativos quando existe um “propósito legislativo racional”, eles são menos propensos a aceitá-los em casos de “criação de um novo imposto”, dizem os advogados.
“Acredito que os desafios legais mais significativos virão de pessoas que deixarem o estado antes da aprovação,” declarou Jon Feldhammer, parceiro de impostos na Baker Botts.
Preparação para a Mudança
Devido à força da argumentação legal, Feldhammer informou que alguns californianos ricos estão planejando deixar o estado ainda este ano, após a data de 1º de janeiro, mas antes da proposta ir a votação em novembro. Como os bilionários possuem grandes equipes de advogados, contadores e planejadores logísticos, eles podem se mobilizar rapidamente e certificar-se de que todos os requisitos para mudança de residência sejam atendidos. Além disso, normalmente já têm casas em múltiplos locais, o que facilita a troca de residências.
“Você está falando da classe mais móvel da América,” disse Feldhammer. “Eles têm os meios e a capacidade de se mover muito rapidamente.”
Fonte: www.cnbc.com
