Conversões de Contas de Aposentadoria Roth
As conversões de contas de aposentadoria individuais Roth (Roth IRA) tornaram-se uma estratégia popular entre os investidores para reduzir os impostos ao longo da vida. No entanto, para alguns indivíduos com altos rendimentos, essa estratégia pode prejudicar a elegibilidade para a dedução de impostos estaduais e locais, conhecida como SALT.
Aumento Temporário do Limite da Dedução SALT
O "grande belo projeto de lei" do presidente Donald Trump aumentou temporariamente o limite da dedução SALT de US$ 10.000 para US$ 40.000, a partir de 2025. Esse limite aumentará 1% anualmente até 2029 e retornará a US$ 10.000 em 2030.
As conversões Roth transferem fundos de contas IRA pré-impostas ou não dedutíveis para uma Roth IRA, iniciando um crescimento livre de impostos no futuro. A desvantagem é a geração de receita regular no ano da conversão.
Impacto da Renda Adicional nas Deduções Fiscais
A renda extra pode afetar deduções fiscais, incluindo o limite da dedução SALT de US$ 40.000, devido a reduções ou eliminações de benefícios uma vez que os ganhos superam certos limites, de acordo com especialistas.
O limite de dedução SALT de US$ 40.000 começa a diminuir quando a renda bruta ajustada modificada (MAGI) ultrapassa US$ 500.000, e se extingue completamente para US$ 10.000 quando a MAGI atinge US$ 600.000.
Isso cria, segundo alguns especialistas tributários, o que é chamado de "torpedo SALT", resultando em uma taxa de imposto artificialmente elevada de 45,5% entre esses limites de rendimento.
Se você está realizando conversões Roth com rendimentos próximos a essa faixa, a eliminação da dedução pode gerar uma "bomba fiscal," conforme afirmou Kevin Brady, planejador financeiro certificado e vice-presidente sênior da Wealthspire Advisors em Nova York.
Como Funciona a Dedução SALT
Os contribuintes podem optar pela dedução padrão ou pelas deduções detalhadas em suas declarações fiscais a cada ano. Se você optar por deduzir, poderá reivindicar até US$ 40.000 para SALT em 2025, que abrange os impostos de renda e propriedade estaduais e locais.
Entretanto, a maioria dos contribuintes — cerca de 90%, segundo os últimos dados do IRS — utiliza a dedução padrão e não se beneficia das deduções detalhadas.
O aumento do limite da dedução SALT deverá beneficiar principalmente os contribuintes de alta renda, conforme análise realizada em maio pela Tax Foundation.
A mudança "ajuda alguns clientes de estados com altos impostos, mas também é eliminada em rendas mais altas," afirmou Jared Gagne, planejador financeiro certificado da Claro Advisors em Boston.
Considerações ao Fazer Conversões Roth
Ao realizar conversões Roth, há diversos fatores a serem considerados, incluindo objetivos financeiros de longo prazo e planejamento patrimonial, conforme especialistas.
Gagne, por exemplo, avalia as faixas de impostos atuais dos clientes e outras eliminações de deduções ao fazer conversões. Ele também leva em conta os valores de ajuste mensal relacionados à renda, ou IRMAA, para os prêmios do Medicare Parte B e Parte D, além dos limites de rendimentos para o imposto sobre a renda de investimentos líquidos.
Além disso, o objetivo das conversões Roth é reduzir os impostos ao longo da vida. Em muitos casos, os consultores realizam projeções de múltiplos anos para determinar se faz sentido renunciar a uma dedução no ano atual para garantir crescimento livre de impostos a longo prazo.
