Diferença entre Modelos de Declaração
A principal diferença entre os modelos simplificado e completo de declaração do Imposto de Renda diz respeito à forma como as deduções são tratadas. No modelo simplificado, a Receita Federal aplica um desconto padrão de 20% sobre os rendimentos tributáveis, limitado a um teto de R$ 16.754,34. Esse desconto substitui todas as deduções legais, tornando o processo mais simples para o contribuinte.
No modelo completo, o contribuinte tem a possibilidade de detalhar todas as despesas dedutíveis. As deduções permitem deduzir uma variedade de despesas, que incluem:
- Gastos com saúde sem limite;
- Gastos com educação dentro do limite anual de R$ 3.561,50 por pessoa;
- Gastos com dependentes até o limite anual de R$ 2.275,08 por dependente;
- Contribuições à previdência privada do tipo Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) até o limite de 12% do rendimento tributável;
- Pensão alimentícia;
- Despesas registradas em livros contábeis.
Em 2026, não houve qualquer alteração nos modelos de declaração, o que significa que o desconto padrão do formato simplificado e o seu teto permanecerão os mesmos. Da mesma forma, os limites de cada dedução legal na versão completa não sofrerão mudanças.
Análise de Especialista
De acordo com Jhonny Martins, especialista nas áreas contábil e jurídica e vice-presidente do SERAC, a escolha do modelo simplificado tende a ser mais vantajosa para aqueles que possuem poucas despesas dedutíveis. Essa situação é comum entre pessoas que não têm dependentes, não arcavam com custos escolares, não realizam significativas despesas médicas e não contribuem para previdência privada.
Por outro lado, o modelo completo geralmente se destaca para contribuintes com um volume maior de despesas dedutíveis. Martins pontua que famílias com filhos em escolas particulares, indivíduos com elevadas despesas médicas ou pessoas que se planejam com previdência privada costumam se beneficiar mais do modelo completo.
Regra Prática
O especialista oferece uma regra prática aos contribuintes: se as deduções não se aproximam de 20% da renda tributável, optar pelo modelo simplificado é frequentemente a melhor escolha. Quando as deduções ultrapassam esse percentual, vale a pena investigar mais a fundo as vantagens do modelo completo.
Simulações para Diferentes Tipos de Contribuintes
Wesley Beneventi, diretor de contabilidade da IRTrade, apresentou diversas simulações para analisar em quais situações cada modelo de declaração é mais vantajoso. Ele observa que não existe uma resposta única, pois a escolha depende de uma avaliação detalhada do caso individual.
Solteiro Sem Dependentes
Um contribuinte na situação de solteiro geralmente apresenta poucas deduções e não possui despesas relacionadas a filhos. Normalmente, o modelo simplificado é mais compensador, embora o contribuinte deva considerar se teve gastos médicos relevantes ou se fez contribuições para previdência privada do tipo PGBL.
Casal Com Filhos
Quando se trata de um casal com filhos, é comum que haja dependentes e um maior número de despesas com educação e saúde. Nesse cenário, a declaração completa tende a ser a melhor opção. O contribuinte deve considerar a quantidade de dependentes, bem como a escolha entre declarar em conjunto ou separadamente, além de avaliar o valor total das despesas de educação e saúde.
Profissional Liberal
Profissionais liberais, segundo Beneventi, frequentemente possuem muitas despesas dedutíveis devido ao uso do livro-caixa, que registra todas as entradas e saídas financeiras do trabalho. Normalmente, o modelo completo é mais vantajoso, mas é essencial calcular fatores como o valor da contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), o total das despesas profissionais dedutíveis e os gastos com plano de saúde.
Investidor Com Renda Variável
Para investidores que atuam em renda variável, a decisão deve ser avaliada cuidadosamente. Aqueles com poucas deduções a considerar podem optar pelo modelo simplificado, enquanto aqueles que possuem outras deduções relevantes podem se beneficiar do modelo completo. A ênfase deve ser em uma análise completa da vida fiscal.
Recomendação da Receita Federal
A Receita Federal oferece, em sua plataforma, uma simulação automática dos dois modelos de declaração, indicando qual deles resulta em um imposto a ser pago menor ou em uma restituição mais vantajosa. Essa recomendação é geralmente confiável, embora dependa da acuracidade das informações inseridas. Beneventi observa que a Receita realiza cálculos corretos, mas baseia-se unicamente nas informações que são fornecidas pelo contribuinte.
Troca de Tipo de Declaração
Sim, é possível trocar o tipo de declaração até o prazo final para entrega do Imposto de Renda, que em 2026 é até o dia 29 de maio. Para realizar essa troca, o contribuinte precisa enviar uma declaração retificadora e selecionar o outro modelo desejado. Após o término do período de envio, a troca não será mais permitida; o contribuinte poderá apenas corrigir informações.
Charles Gularte, sócio-diretor de contabilidade e relações institucionais da Contabilizei, aconselha que os contribuintes se antecipem e evitem deixar a entrega do Imposto de Renda para os últimos dias. Isso porque, após o último dia do prazo de transmissão da declaração, o contribuinte terá um período de até cinco anos para realizar a retificação do IR de 2026, contanto que o documento não esteja sob fiscalização. Entretanto, cabe ressaltar que não será permitido alterar uma declaração completa para uma simplificada e vice-versa.
Fonte: einvestidor.estadao.com.br
